증여세 신고 및 계산 방법

 

증여세 신고 및 계산 방법

증여세 계산 시 기본 개념

• 부모가 성인 자녀에게 증여 시 10년간 5,000만 원까지 비과세
• 초과분에 대해서만 증여세 과세
• 보험료 대납도 증여로 간주될 가능성 있음

 

 

1. 10년간 받은 증여 내역

 

연도	증여 금액 (만원)	비고
2018	1,000	일반 증여
2022	4,900	일반 증여
2022	5,000	혼인 증여
2024	2,000	보험료 대납
합계	12,900	10년간 증여액

 

 

 

2. 과세 대상 증여액 계산

총 증여액 (12,900만 원) - 공제 (5,000만 원) = 7,900만 원 (과세 대상)

 

 

 

3. 증여세율 적용

과세표준 (만원)	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	0
1억~5억 원	20%	1,000만 원

 

 

 

과세표준 7,900만 원 → 세율 10% 적용

세액 = 7,900 × 10% = 790만 원

지방소득세 (증여세 × 10%) = 790 × 10% = 79만 원

 

 

 

4. 총 납부해야 할 세금

790만 원 + 79만 원 = 869만 원

 

 

 

5. 기한 후 신고 시 가산세

• 무신고 가산세: 10~20% 추가 (약 158만 원 예상)
• 납부 지연 가산세: 연 10.95% 추가
• 최종 부담액 약 1,000만 원 이상 예상

 

 

6. 해결 방법

• 국세청 홈택스 '기한 후 신고' 진행
• 세무서 방문 또는 세무사 상담 후 감면 요청
• 보험료 대납이 증여세 대상인지 국세청 (126) 문의

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